รวมประเด็นภาษี...ธุรกิจให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ เพื่อการปิดบัญชีอย่างถูกต้อง

• รวมประเด็นปัญหาภาษีในการปิดบัญชีของธุรกิจให้เช่าอสังหาริมทรัพย์
• เตรียมความพร้อมเอกสารที่อาจถูกสรรพากรตรวจสอบ
• วิธีการตรวจสอบสินทรัพย์ ก่อนปิดบัญชีของธุรกิจให้เช่าอสังหาริมทรัพย์
• เทคนิครับมือการตรวจสอบย้อนหลัง เอกสารที่ต้องพร้อมเมื่อปิดบัญชีของธุรกิจให้เช่าทรัพย์สิน

วิทยากรโดย ผู้ทรงคุณวุฒิด้านบัญชีและภาษีอากร

หัวข้อสัมมนา

1. หลักเกณฑ์และวิธีปฏิบัติในการปิดบัญชีสำหรับธุรกิจให้เช่าทรัพย์สิน

2. วิธีการตรวจสอบสินทรัพย์ ก่อนปิดบัญชีของธุรกิจให้เช่าทรัพย์สิน
• บัญชีธนาคารทั้งหมด
• บัญชีพัก
• ลูกหนี้ค้างจ่าย
• รายได้ค้างรับ
• เช็ครับล่วงหน้า
• ทะเบียนทรัพย์สิน

3. รวมประเด็นปัญหาภาษีในการปิดบัญชีของธุรกิจให้เช่าอสังหาริมทรัพย์
3.1 ปัญหาความแตกต่างเกณฑ์สิทธิ์ เกณฑ์คงค้างต้องปรับปรุงรายการเพื่อบันทึกอย่างไร
• รายได้ค่าเช่า ค่าบริการ และค่าส่วนกลาง(ถ้ามี)
• ค่าภาษีที่ผู้เช่าออกแทน เช่น ภาษีโรงเรือนที่ดินภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย อากรแสตมป์
ภาษีป้าย
• รายการค่าใช้จ่ายสำนักงาน
• รายได้ค้างรับที่ไม่สามารถติดตามได้ /อยู่ระหว่างติดตาม
3.2 ปัญหาเงินประกันตามสัญญาเช่า สัญญาบริการบันทึกรายการอย่างไร
• สัญญาสิ้นสุดแต่ยังไม่ได้คืนให้แก่ผู้เช่า
• การริมเงินประกันตามสัญญา แต่ยังมียอดหนี้ค้างชำระอยู่
• การนำเงินประกันตามสัญญามาตัดเป็นค่าเช่า ค่าบริการ
3.3 ค่าสาธารณูประโภคค้างจ่ายรอเคลียร์บิล
• ผู้เช่าจ่ายค่าไฟฟ้า ประปาให้หน่วยงานภาครัฐแล้วแต่ยังไม่ได้นำใบเสร็จมาแลกกับผู้ให้เช่า
• ให้ผู้เช่าจ่ายค่าไฟฟ้า ค่าประปาเอง
• การกระทบยอด ภ.ง.ด.50 ภ.พ.30 และภ.ง.ด.53 เพื่อปิดบัญชีของธุรกิจให้เช่าทรัพย์สิน
3.4 รายได้ที่ต้องปิดให้ได้ก่อนปิดบัญชีของธุรกิจให้เช่าทรัพย์สิน
• รายได้ค้างรับ
• รายได้รับล่วงหน้า, เช็ครับล่วงหน้า
• ประเด็นรายได้ที่ต้องปรับปรุงทางบัญชีให้เป็นรายได้ทางภาษี
• การตรวจสอบกระดาษทำการก่อนปิดบัญชี
3.5 ค่าสาธารณูประโภคค้างจ่ายรอเคลียร์บิล
• ผู้เช่าจ่ายค่าไฟฟ้า ประปาให้หน่วยงานภาครัฐแล้วแต่ยังไม่ได้นำใบเสร็จ มาแลกกับผู้ให้เช่า

4.ค่าใช้จ่ายของธุรกิจให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ และการปรับปรุงเพื่อปิดบัญชี
• การปรับปรุงซ่อมแซม
• ก่อสร้าง/ รีโนเวท
• ค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับภาษีที่ดิน และสิ่งปลูกสร้าง, ภาษีป้าย
• เบี้ยประกันวินาศภัย
• ค่าบริการต่างๆ เช่น ค่าน้ำ ค่าไฟ รปภ.

5. การเตรียมเอกสารทางบัญชีภาษีของธุรกิจให้เช่าทรัพย์สินเพื่อให้ผู้สอบบัญชี
ตรวจสอบ
• ผู้เช่าย้ายออกแต่ไม่แจ้งให้ทราบ ทำให้ฝ่ายบัญชียังรับรู้รายได้ และไม่ได้ตัดรายได้ออกจาก
ระบบการออกเอกสารทางบัญชี
• ผู้เช่าหัก ณ ที่จ่ายล่วงหน้าแต่ค้างส่งหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย
• รายได้ตามเอกสารมากกาว่ารายได้จริง
• รายจ่ายจริงมากกว่าเอกสารที่ได้รับ
• ยืนยันยอดกับธนาคาร การกระทบยอดบัญชีธนาคารตรวจสอบ Statementเพื่อปิดบัญชี

6. หนี้สินที่มีผลกระทบต่อการปิดบัญชีของธุรกิจให้เช่าทรัพย์สิน
• เจ้าหนี้ทั้งหมด
• ภาษีขายตั้งพักสำหรับค่าบริการที่เกี่ยวเนื่องกับการเช่าทรัพย์สิน

7. การตั้งหนี้สูญ การตัดหนี้สูญ ในรอบระยะเวลาบัญชีจัดการอย่างไรเมื่อมี
การปิดบัญชี
• อยู่ระหว่างทวงถามให้ชำระหนี้
• อยู่ระหว่างแจ้งให้ชำระหนี้ ริบเงินประกันบอกเลิกสัญญา แต่หนี้ค้างมากกว่าเงินประกันตามสัญญา
• อยู่ระหว่างดำเนินคดีตามกฎหมาย

8. เตรียมความพร้อมเอกสารที่อาจถูกสรรพากรตรวจสอบ
• งบการเงิน
• จำนวนหุ้น
• สำรองตามกฎหมาย
• งบทดรอง
• กำไร/ ขาดทุนสะสมยกมา
• กำไร/ ขาดทุนสุทธิปีปัจจุบัน
• บัญชีแยกประเภท

9. งบกระทบยอดบัญชีพิเศษ ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ของธุรกิจให้เช่าทรัพย์สิน
• ภ.ง.ด.1, 1ก
• ภ.ง.ด.3
• ภ.ง.ด.53
• บัญชีพิเศษ

10. การกระทบยอด ภ.ง.ด.50 ภ.พ.30 และภ.ง.ด.53เพื่อปิดบัญชีของธุรกิจให้เช่า
ทรัพย์สิน

11. เทคนิครับมือการตรวจย้อนหลัง เอกสารที่ต้องพร้อมเมื่อปิดบัญชีของธุรกิจให้เช่า
ทรัพย์สิน
• ภ.ง.ด. 50 ของปีก่อน
• ภ.ง.ด. 51
• สบช. 3 อบจ.5
• ทางแก้ปัญหาการประมาณการกำไรสุทธิ ภ.ง.ด. 51 ขาด-เกิน

12. การปิดบัญชีเพื่อเตรียมยื่นแบบ ภ.ง.ด 51, ภ.ง.ด. 50 สำหรับธุรกิจให้เช่าทรัพย์สิน

13. คุณธรรม จริยธรรม และจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี