เจาะประเด็นการปิดบัญชีของธุรกิจโรงแรม Resort, Bungalow, Motel, Service Apartment พร้อมเคลียร์ประเด็นปัญหาภาษี (จัดอบรมออนไลน์ผ่าน ZOOM)

วิทยากรโดย ผู้ทรงคุณวุฒิทางด้านกฎหมายภาษีอากรและการตรวจสอบภาษี

หัวข้อสัมมนา

1. การบันทึกรายได้-รายจ่ายตลอดรอบระยะเวลาบัญชี
- เกณฑ์สิทธิเกณฑ์คงค้างทางบัญชีให้ตรงและครบถ้วนตามรอบระยะเวลาบัญชี
- วิธีการในการตรวจเช็ครายได้-รายจ่าย
- รายได้ลดลง / รายได้จากการหยุดกิจการชั่วคราว
- รายได้จากการเข้าร่วมโครงการภาครัฐ
- รายได้และค่าใช้จ่าย จากการเป็นสถานที่กักตัวทางเลือก เช่น AQ/  ASQ, Hospitel

2.รายได้ที่ต้องระวังในการปิดบัญชีของธุรกิจโรงแรม รีสอร์ท Service Apartment พร้อมเอกสารทางการเงิน
- ใบเสร็จรับเงิน ใบกำกับภาษีอย่างย่อ ใบกำกับภาษี
- เงินมัดจำ 
- ค่าบริการรายเดือน/รายปี
- ค่าเช่าสถานที่
- ค่าบริการห้องพัก ห้องสัมมนา
- เงินรับล่วงหน้า
- ค่าอาหารและเครื่องดื่ม
- ค่าซักรีด
- การรับจ้างบริหาร
- ค่าเสียหายที่เรียกเก็บจากผู้เช่า
- การจำหน่ายสินค้าต่างๆ
- ค่าโทรศัพท์โทรสาร ให้บริการอินเทอร์เน็ต
- ค่าบริการพื้นที่จอดรถ
- จากการโฆษณา
- ค่าบริการสมาชิกสระว่ายน้ำ ค่าบริการการใช้สระว่ายน้ำ
- จากการนำเที่ยว
- จากค่านายหน้า เช่น ขายตั๋วทัวร์ส่งลูกค้าให้โรงแรมอื่น

3.ค่าใช้จ่ายที่ต้องระวังในการปิดบัญชีของธุรกิจโรงแรม รีสอร์ท Service Apartment พร้อมเอกสารทางการเงิน
- เงินเดือน ค่าจ้าง สวัสดิการ
- ค่าอาหารและเครื่องดื่ม
- ค่าน้ำประปา ค่าไฟฟ้า ค่าโทรศัพท์
- การเช่าที่ดิน อาคาร อุปกรณ์
- ค่าจ้างทําของ
- ค่าวัสดุสิ้นเปลืองที่ใช้ในห้องพัก เช่น สบู่แชมพูกระดาษชําระ เป็นต้น
- ค่าซ่อมแซม บํารุงรักษาอาคาร สิ่งปลูกสร้าง landscape อุปกรณ์เฟอร์นิเจอร์
- ค่าโฆษณา
- ค่าประกันภัย
- ค่าบริหารจัดการ ค่าบริการที่ปรึกษา
- ค่าส่งเสริมการขาย
- ค่าแห่งกู๊ดวิลล์ค่าแห่งลิขสิทธิ์หรือสิทธิอย่างอื่น
- ค่าจ้างทําของ
- ค่าเช่า
- ค่าใช้จ่ายในด้านการตลาด ค่านายหน้า
- การซื้อที่ดิน อาคาร อุปกรณ์
- ค่าใช้จ่ายในด้านการตลาด ค่านายหน้า

4.ค่าสึกหรอ ค่าเสื่อมราคาทรัพย์สิน อาคาร เฟอร์นิเจอร์เครื่องอำนวย ความสะดวก จุดที่พลาดไม่ได้เมื่อมีการปิดบัญชี
- การตรวจสอบทรัพย์สิน ทะเบียนทรัพย์สิน
- อาคาร สิ่งปลูกสร้าง ไม้ยืนต้น
- เฟอร์นิเจอร์ของตกแต่ง
- แก้วน้ำ ชาม จาน ถ้วย ช้อน ส้อม ผ้าปูเตียง หมอน ผ้าห่ม
- การซ่อมแซมและค่าบํารุงรักษา
- ทรัพย์สินที่ได้มาจากการเช่าซื้อ ลีสซิ่ง ผ่อนชําระ รถตู้รถลีมูซีน

5.การเฉลี่ยภาษีซื้อของกิจการ VAT และ Non VAT ผลกระทบการปิดบัญชีของธุรกิจโรงแรม รีสอร์ท Service Apartment
- นำสินค้าหรือบริการมาใช้ในกิจการของตนเอง
- การเฉลี่ยภาษีซื้อจากการก่อสร้างอาคาร และค่าใช้จ่ายไม่ถูกต้อง
- การโอนกรรมสิทธิ์อาคาร หรือนำไปใช้ในธุรกิจที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ภายใน 3 ปี
- ปัญหาภาษีซื้อรถยนต์นั่งและค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับรถยนต์นั่ง

6.หนี้สินที่มีผลกระทบต่อการปิดบัญชีของธุรกิจให้เช่าทรัพย์สิน
- เจ้าหนี้ทั้งหมด
- ภาษีขายตั้งพักสำหรับค่าบริการและการขาย

7.การตั้งหนี้สูญ การตัดหนี้สูญ ในรอบระยะเวลาบัญชีจัดการอย่างไรเมื่อมี การปิดบัญชี
- อยู่ระหว่างทวงถามให้ชำระหนี้
- อยู่ระหว่างดำเนินคดีตามกฎหมาย
- อยู่ระหว่างแจ้งให้ชำระหนี้ริบเงินประกัน บอกเลิกสัญญา แต่หนี้ค้างมากกว่าเงินประกันตามสัญญา

8.รวมประเด็นปัญหาการปิดบัญชีของธุรกิจโรงแรม รีสอร์ท Service Apartment
- ปัญหาความแตกต่างเกณฑ์สิทธิ์เกณฑ์คงค้างต้องปรับปรุงรายการเพื่อบันทึกอย่างไร
- การให้ห้องพักฟรี
- รับเงินมัดจำหรือเงินรับล่วงหน้า หรือไม่ออกใบกำกับภาษีทันทีที่ได้รับเงิน
- การจ่ายชำระหนี้เจ้าหนี้ต่างประเทศ ด้วยการให้บริการห้องพัก
- ได้รับเงินช่วยเหลือค่าก่อสร้างจากเอเย่นต์ทัวร์โดยโรงแรมต้องจัดสรรห้องพักให้เอเย่นต์ทัวร์
- กําไรจากการรับแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ
- นำภาษีซื้อรถยนต์นั่งและค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับรถยนต์นั่งมาเครดิตภาษี
- รายได้จากค่านายหน้า เช่น ขายตั๋วทัวร์ส่งลูกค้าให้โรงแรมอื่น
- มีรายการเงินให้กู้ยืม แต่ไม่คิดดอกเบี้ย
- มีรายได้แต่หักกลบลบหนี้ระหว่างคู่ค้า
- การจ่ายค่านายหน้าให้บุคคลธรรมดา
- การหักกลบลบหนี้ค่าใช้จ่ายค่านายหน้าและค่าที่พักระหว่างเอเย่นต์กับโรงแรม
- ปัญหาการสร้างโรงแรมใหม่
- รายได้และค่าใช้จ่ายจากการแลกเปลี่ยนค่าบริการ (Barter) เช่น ลงโฆษณาในนิตยสารหรือหนังสือพิมพ์แลกกับการใช้ห้องพักและหรือห้องประชุมสัมมนาแลกเปลี่ยนกับค่าบริการ
- การกระทบยอด ภ.ง.ด.50 ภ.พ.30 และภ.ง.ด.53เพื่อปิดบัญชีของธุรกิจ .โรงแรม รีสอร์ท Service Apartment

9.วิธีการตรวจสอบสินทรัพย์และหนี้สิน ก่อนปิดบัญชีของธุรกิจโรงแรม รีสอร์ท Service Apartment
- บัญชีธนาคารทั้งหมด
- บัญชีพัก
- ลูกหนี้ค้างจ่าย
- รายได้ค้างรับ
- เช็ครับล่วงหน้า
- ทะเบียนทรัพย์สิน
- การคิดค่าเสื่อมค่าสึกหรอ
- บัญชีทรัพย์สินที่เป็นอสังหาริมทรัพย์
- รายได้ตามเอกสารมากกาว่ารายได้จริง
- รายจ่ายจริงมากกว่าเอกสารที่ได้รับ
- ยืนยันยอดกับธนาคาร การกระทบยอดบัญชีธนาคารตรวจสอบ Statement เพื่อปิดบัญชี

10.งบกระทบยอดบัญชีพิเศษ ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ของธุรกิจโรงแรม รีสอร์ท Service Apartment
- ภ.ง.ด.1, 1ก
- ภ.ง.ด.3
- ภ.ง.ด.53
- บัญชีพิเศษ

11.เตรียมความพร้อมเอกสารที่อาจถูกตรวจ
- งบการเงิน
- จำนวนหุ้น
- สำรองตามกฎหมาย
- กำไร/ ขาดทุนสะสมยกมา
- งบทดรอง
- กำไร/ ขาดทุนสุทธิปีปัจจุบัน
- บัญชีแยกประเภท

12.เทคนิครับมือการตรวจย้อนหลัง เอกสารที่ต้องพร้อมเมื่อปิดบัญชีของ ธุรกิจโรงแรม รีสอร์ท Service Apartment
- ภ.ง.ด. 50 ของปีก่อน
- ภ.ง.ด. 51
- สบช. 3 อบจ.5
- ทางแก้ปัญหาการประมาณการกำไรสุทธิภ.ง.ด. 51 ขาด-เกิน

13.การปิดบัญชีเพื่อเตรียมยื่นแบบ ภ.ง.ด 51, ภ.ง.ด. 50 สำหรับธุรกิจโรงแรม รีสอร์ท Service Apartment

14.คุณธรรม จริยธรรม และจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี