การเสียภาษีและการวางแผนภาษีของธุรกิจร้านทอง

วิทยากรโดย อาจารย์สุเทพ พงษ์พิทักษ์

หัวข้อสัมมนา
1. ภาระภาษีที่เกี่ยวข้องสำหรับธุรกิจค้าทองของ
- ผู้นำเข้า
- ผู้ค้าส่ง
- ผู้ผลิต
- ผู้ค้าปลีก
- ขายแฟรนไชส์ร้านทอง
2.การโอนกิจการจากบุคคลธรรมดาเป็นนิติบุคคล
3. การรับรู้รายได้
- การขายสด/ขายเชื่อ/ขายผ่อนชำระ
- ขายทองโดยผู้ซื้อนำทองเก่ามาแลก
- ดอกเบี้ยที่ได้รับจากการให้กู้ยืมโดยนำทองค้ำประกัน
- การรับฝาก/ออมทอง รับจำนำ
- รายได้จากการขายสินค้าหลุดจำนำ
- รายได้จากการรับผ่อนทองคำ
- การรับจ้างผลิต/ซ่อมทอง
- การหลอมทองเก่า
- การเป็นนายหน้าซื้อขายสัญญาซื้อขายล่วงหน้า
(Gold Futures)
- การเทรด Gold Futures
- ค่ากำเหน็จ
- จาการขายแฟรนไชส์
4. ประเด็นด้านค่าใช้จ่าย
- ค่าใช้จ่ายที่เกิดจากการนำเข้าทองคำ
- จ่ายค่าบริการให้ช่างทอง
- ระบบรักษาความปลอดภัย
- ค่าใช้จ่ายที่จ่ายไปจริงแต่ไม่มีบิล
- ดอกเบี้ยจ่ายที่เกิดจากการกู้ยืม
- ค่าสูญเสียจากการหลอมทองเก่า
- ค่าเสียหายที่เกิดจากการซื้อทองปลอม
- ค่าใช้จ่ายจากการตกแต่งร้านหรืออุปกรณ์
- การจ่ายค่าลิขสิทธิ์แฟรนไชส์
- ค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับบรรจุภัณฑ์
- ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการส่งเสริมการขาย
5. การเสียภาษีจากการรับซื้อขายทองผ่านออนไลน์
- ลูกค้าซื้อทองโดยรับเป็นใบฝากทองร้านทองต้องเรียกเก็บค่าฝากหรือไม่
- การล็อคราคาขายทองทำได้หรือไม่จะถือว่าขายสูงหรือต่ำกว่าราคาตลาดหรือไม่
- กรณีลูกค้าผิดนัดไม่นำทองมาส่งหรือมอบทองล่าช้าเงินค่าผิดนัดต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม

6. การหักภาษีณ ที่จ่ายที่ต้องทราบและต้องระวัง
- การจ่ายค่าจ้างให้ช่างทอง
- จ่ายเงินเดือนให้กับพนักงาน
- จ่ายค่าเช่าร้านทั้งในห้างสรรพสินค้าและอาคารนอกห้างฯ
- จ่ายดอกเบี้ยให้กับธนาคาร/นิติบุคคลอื่น
- ค่าใช้จ่ายในการทำประชาสัมพันธ์
7. ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับกิจการร้านทอง
- ฐานภาษีในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม
- หากร้านทองไม่ได้ขึ้นทะเบียนกับสมาคมค้าทองคำต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างไร
- การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มจากการขายฝาก/ซ่อม
- กรณีราคาทองแต่ละช่วงเวลาของวันไม่เท่ากันจะมีผลกับการคำนวณ VAT หรือไม่
8. การออกใบกำกับภาษีใบกำกับภาษีอย่างย่อ ใบลดหนี้ ใบเพิ่มหนี้ใบเสร็จรับเงินการลงรายงานภาษีและการเฉลี่ยภาษีซื้อ
- รายการในใบกำกับภาษีที่กิจการร้านทองต้องมี
- กรณีผู้ขายไม่ออกใบกำกับภาษีมีความผิดอย่างไร
- ถ้าผู้ซื้อต้องการใบกำกับภาษีผู้ขายจะคิด VAT7% เพิ่มทำได้หรือไม่จะถือเป็นใบกำกับภาษีปลอมหรือไม่
- กรณีขายทองผู้ประกอบการต้องออกใบกำกับภาษีทุกครั้งหรือไม่
- ขายทองคำแท่งและทองรูปพรรณพร้อมกันต้องออกใบกำกับภาษีอย่างไร
- การลงรายงานและการเฉลี่ยภาษีซื้อกรณีที่มีทั้งกิจการ VAT และ Non VAT
9. การบันทึกต้นทุนของกิจการร้านทอง
- นำเข้าทองจากต่างประเทศ/ในประเทศ
- ค่าแรงช่างทำทอง
- จ่ายค่าวัตถุดิบ หรือทองคำบริสุทธิเพื่อมาเป็นส่วนผสมต้องคำนวณต้นทุนอย่างไร เพราะราคาทองคำมีการเปลี่ยนแปลงตลอดเวลา
- การบันทึกต้นทุนสินค้าเมิ่อสิ้นรอบระยะเวลาบัญชี
10. การจัดทำรายงาน Stock สินค้า
- นำเข้า-นำออกทอง
- สต๊อกจำนำ
- ทองเก่า/ทองใหม่
- โอนระหว่างสาขา
- สินค้าคงเหลือ
11. การตรวจสอบภาษีสำหรับกิจการร้านทอง
12. การวางแผนภาษีของกิจการร้านทอง