- เพิ่มคุณภาพการตรวจสอบของผู้สอบบัญชีจากงานด้านภาษี กับประเด็นปัญหาที่พบ
- บอกข้อควรระวังได้ - ให้คำปรึกษาทางแก้ไขในวิธีที่ถูกต้อง
- เทคนิคการโต้แย้งเมื่อสรรพากรใช้อำนาจประเมินจากการยื่นแบบฯ
อีกขั้นสู่การเป็นผู้สอบบัญชีแบบให้คำปรึกษา!
- Update กฎหมายที่เกี่ยวข้องกับผู้สอบบัญชีภาษีอากร
(รายได้, รายจ่าย, สินทรัพย์ หนี้สิน, ส่วนของผู้ถือหุ้น, การตรวจนับสินค้าคงเหลือ, การขอคืน และการเครดิตภาษี)
วิทยากรโดย อาจารย์สุเทพ พงษ์พิทักษ์
หัวข้อสัมมนา
1. การตรวจสอบและรับรองบัญชีบริษัท และห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลตามมาตรา 39 แห่งประมวลรัษฎากร
2. Update กฎหมายที่เกี่ยวข้องกับผู้สอบบัญชีภาษีอากร
3. กฎหมายภาษีอากรสำหรับการปฏิบัติงานตรวจสอบ จากการทดสอบการควบคุม และการตรวจสอบเนื้อหาสาระ
- งบการเงิน
- รายได้
- รายจ่าย
- การผลิต
- การลงทุน
- การจัดหาเงิน
- การตรวจสอบที่สำคัญเพิ่มเติมเฉพาะธุรกิจ
- มองหาข้อผิดพลาดข้อมูลที่ผิด
- รายงานข้อมูล
4. เจาะกฎหมายภาษีอากรที่เกี่ยวข้องกับงานตรวจสอบและจัดทำบัญชี
4.1 รายได้หลัก/ อื่นๆ ได้รับรู้รายได้ครบถ้วนหรือไม่
- ที่ได้รับยกเว้นเข้าหลักเกณฑ์เงื่อนไขหรือไม่
- ของปีก่อนกระทบกับปีปัจจุบันถูกต้องหรือไม่
- การให้กู้ยืมกระทบกับรายได้ดอกเบี้ยเสียภาษีครบถ้วนหรือไม่
4.2 รายจ่าย
- เกี่ยวเนื่องกับกิจการและรายจ่ายต้องห้าม
- การใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีอากรที่ลงได้เพิ่มขึ้น
- ด้านสวัสดิการพนักงานเข้าเงื่อนไขประมวลรัษฎากรหรือไม่
- การบริจาคเป็นรายจ่ายต้องห้ามหรือไม่
- การใช้ขาดทุนสะสมยกมาถูกต้องหรือไม่
- ค่ารับรองและการส่งเสริมการขาย
4.3 สินทรัพย์ หนี้สินและส่วนของผู้ถือหุ้น/ผู้เป็นหุ้นส่วน บันทึกครบถ้วนหรือไม่
- รายการสินทรัพย์ การแยกรายการ ระหว่างสินทรัพย์ กับค่าใช้จ่ายมีหลักเกณฑ์ อย่างไรให้สรรพากรยอมรับ
- การตัดจำหน่ายหนี้สูญทางบัญชี
- การคิดค่าเสื่อมทรัพย์สินวิธีการคำนวณ อัตรา ถูกต้องหรือไม่
4.4 การตรวจนับสินค้าคงเหลือ
- ตรวจตามรอบ ตรวจนับสิ้นปี
- สินค้าคงเหลือ ปัญหาในการตรวจนับ ขาด เกิน และเสื่อมสภาพ
- การเป็นพยานในการทำลายสินค้า
- การตรวจสอบเอกสาร และการลงลายมือชื่อในการทำลายสินค้า หรือทรัพย์สินเพื่อนำส่งสรรพากร
4.5 การขอคืนและการเครดิตภาษี
5.การตรวจสอบรายได้และรายจ่ายของกิจการ BOI กับบัตรส่งเสริมการลงทุน
- กรณีกิจการ BOI มีหลายบัตรจะบันทึกบัญชีและคำนวณกำไรสุทธิแยกกันหรือไม
- การตรวจสอบการเสียภาษีเมื่อพ้นอายุบัตรและการใช้สิทธิผลขาดทุนสะสมของ BOI
- การใช้ขาดทุนสะสมของกิจการ BOI และ Non BOI ถูกต้องหรือไม่
6.การตรวจสอบเอกสารบัญชี-ภาษีอิเล็กทรอนิกส์ และ เอกสารที่ยื่นระบบ e-filling
7.สรุปประเด็นทางภาษีที่เกี่ยวข้องกับการจัดทำหมายเหตุประกอบงบการเงิน
8.การเพิ่มคุณภาพการตรวจสอบจากงานด้านภาษี กับประเด็นปัญหาที่พบ บอกข้อควรระวังได้ ให้คำปรึกษา ทางแก้ไขในวิธีที่ถูกต้อง
- จุดอันตรายที่สรรพากรมักเพ่งเล็งในงบการเงินเป็นอันดับแรก
- กำไรขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยนประเด็นที่ต้องระวัง
- ประเด็นปัญหาสินทรัพย์ที่ไม่ได้บันทึกไว้ในรายการ สินทรัพย์สูญหาย
- เงินสดคงเหลือในมือมากเกินไปจะมีผลกระทบที่จะถูกตรวจสอบหรือไม่
- บัญชี “เจ้าหนี้เงินยืมกรรมการ” ถ้าปรากฎในงบการเงินจะถูกสรรพากรเพ่งเล็งหรือไม่
- บัญชี "ลูกหนี้ค่าหุ้น" เป็นประเด็นอะไรบ้างที่สรรพากรมักประเมินภาษี
- หมายเหตุไว้ในงบการเงินว่าไม่คิดดอกเบี้ยที่เกิดจากการให้กรรมการกู้ยืมเงินจะมีผลอย่างไร
- สรรพากรให้ปรับรายได้ในแบบ ภ.ง.ด.50 งบการเงินต้องแก้ไขด้วยหรือไม่ จะบันทึกบัญชีปรับปรุงอย่างไรให้ถูกต้อง
- การสอบยันหัก ณ ที่จ่ายกับการรับรู้รายได้ของผู้ถูกหัก
- การสอบยันใบกำกับภาษีประเด็นอะไรที่ต้องระมัดระวังเป็นพิเศษ
- การตรวจสอบรายจ่ายกับเอกสารสรรพากรมีวิธีพิจารณาอย่างไรให้ถือเป็นรายจ่ายได้และเป็นรายจ่ายต้องห้าม
9. การเป็นผู้สอบบัญชีและนักบัญชี แบบให้คำปรึกษา! เทคนิคการโต้แย้งเมื่อสรรพากรใช้อำนาจประเมินจากการยื่นแบบ
- ไม่ให้ใช้ขาดทุนสะสม
- ไม่ให้ขอคืนภาษี
- ทำไมมีกำไรแต่ไม่จ่ายเงินปันผล
- ทำขาดทุนแต่ยังขยายกิจการ
- ขาดทุนสะสมสูงกว่าเงินทุน
- ทำไม? ค่าใช้จ่ายเยอะ รายได้น้อยลง
- ไม่ให้ลงรายจ่าย
|