• เจาะปัญหา VAT 0%, 7% และกรณีไม่เสีย VAT
วิทยากรโดย อาจารย์รุ่งทิพย์ ธัญวงษ์
หัวข้อสัมมนา
1. ความแตกต่างในการเสีย VAT 0%, VAT 7% และไม่เสีย VAT 2.เอกสารหลักฐานที่ใช้ในการนำเข้า-ส่งออก 3. Case Studies การนำเข้า - ส่งออก การให้บริการ ต้องเสีย VAT อย่างไร - บริษัทเป็นนายหน้าหาลูกค้าทั้งในไทยและต่างประเทศ - นําเครื่องจักรไปซ่อมที่ต่างประเทศแล้วนํากลับเข้ามาในไทย - บริษัทต่างประเทศว่าจ้างบริษัทในไทยผลิตสินค้าโดยผลิตแม่พิมพ์ ให้ด้วย - ค่า Management ที่บริษัทในไทยจ่ายให้บริษัทต่างประเทศ - บริษัท ให้เช่าเครื่องจักรในต่างประเทศซึ่งเป็นบริษัทในเครือเดียวกัน - ให้บริการอบรมพนักงานกับบริษัทต่างประเทศ ซึ่งสถานที่อบรมมีทั้งในไทยและต่างประเทศ - ส่งเครื่องจักรไปให้บริการที่ต่างประเทศ เครื่องจักรชำรุด จ้างบริษัทในประเทศส่งพนักงานไปซ่อมที่ต่างประเทศ 4. Case Studies การนำเข้า-ส่งออกสินค้า จะเสีย VAT อย่างไร - ลูกค้าต่างประเทศโอนเงินมัดจำค่าสินค้า - ส่งออกแต่ไม่ได้จด VAT - การส่งสินค้าโดยผ่านบริษัทขนส่งระหว่างประเทศ จะต้องเสียภาษีเมื่อไหร่ - ขายสินค้าให้บริษัทต่างประเทศแต่ลูกค้าอยู่ในไทยจึงให้บริษัทในไทยส่งสินค้าตรงไปยังลูกค้า - ส่งสินค้าให้กับตัวแทนของต่างประเทศในไทยต้องนําส่ง VAT 0% หรือ 7 % - โอนสิทธิการนําเข้าให้ลูกค้านําเข้าสินค้าเองต้องเรียกเก็บ VAT จากลูกค้าหรือไม่ - ซื้อสินค้าจากต่างประเทศให้ลูกค้านำเข้าสินค้าเองจะต้องเสีย VAT อย่างไรจากส่วนต่าง - ส่งออกไปต่างประเทศ แต่เรียกเก็บเงินค่าสินค้าเกินกว่ามูลค่าตามใบขนขาออก ส่วนเกินเสีย VAT หรือไม่ - ลูกค้าส่งสินค้ามาให้บริษัทในไทยซ่อม ซ่อมเสร็จต้องส่งกลับไปต่างประเทศ - บริษัทไม่มีสินค้าได้จ้างโรงงานผลิตสินค้าให้โดยให้โรงงานส่งตรงไปยังลูกค้า - ส่งสินค้าไปให้ลูกค้าทดลองใช้ที่ต่างประเทศลูกค้าพอใจจะขอซื้อสินค้าตัวเดิม - บริษัทส่งสินค้าไปพักไว้ที่โกดังต่างประเทศเมื่อลูกค้าต้องการสินค้าก็จะมารับที่โกดัง - ส่งออกสินค้าให้ลูกค้าต่างประเทศ โรงงานผู้ผลิตอยู่ต่างประเทศ แต่ขนส่งผ่านเขตแดนในประเทศ 5. Case Studies การนำเข้า - ส่งออกสินค้าหรือให้บริการในเขตปลอดอากร - บริษัทขายสินค้าให้ลูกค้าที่อยู่ EPZ โดยให้ลูกค้านำเข้าสินค้าเอง - ให้ลูกค้าที่อยู่ในคลังสินค้าทัณฑ์บนนำเข้าสินค้าจากต่างประเทศ - กรณีบริษัทเป็นคลังสินค้าทัณฑ์บนขายสินค้าให้กับบริษัทที่อยู่ในเขตฯจะได้ VAT 0 หรือไม่ - บริษัทส่งมอบสินค้าให้กับลูกค้าของบริษัทในเขต EFZ ที่อยู่นอกเขตปลอดอากร - ผู้ซื้อได้รับสิทธิยกเว้นอากรขาเข้า ผู้ขายต้องเรียกเก็บ VAT 0%หรือ VAT 7% - การนำเข้าสินค้าของบริษัทที่อยู่ต่างเขตปลอดอากร - บริษัท EFZ ขายสินค้าให้กับบริษัทที่อยู่ในเขตอุตสาหกรรมแต่ให้ส่งสินค้าให้กับบริษัทภายนอก - บริษัทซื้อสินค้ากับบริษัทที่อยู่นอกเขตฯ โดยให้ผู้ขายเป็นผู้นำเข้าไปเก็บในโรงพักสินค้าที่อยู่ในเขตฯ - บริษัทในเขต ฯให้ลูกค้าที่อยู่นอกเขตฯเป็นผู้นําของเข้า - ส่งสินค้าให้กับลูกค้าที่อยู่ในเขตปลอดอากรเดียวกัน - บริษัทตั้งอยู่ในเขต ซื้อสินค้าในประเทศแต่บริษัทในประเทศสั่งให้บริษัทต่างประเทศส่งให้บริษัทในเขตโดยตรง - นำสินค้ามาพักไว้ที่โรงพักสินค้าในเขตปลอดอากร แล้วนำมาขายหรือเก็บไว้นอกเขต - นำเข้าสินค้าจากต่างประเทศผ่านเข้าไปในเขตปลอดอากรเพื่อส่งต่อไปให้บริษัทต่างประเทศ 6. ปัญหาใบกำกับภาษี ใบเพิ่มหนี้ ใบลดหนี้ และการลงรายงานภาษี และการเฉลี่ยภาษีซื้อ - ใบกํากับภาษีจากต่างประเทศโดยมี VAT จะนํามาขอคืนหรือจะนํามาลงรายจ่าย - ใบลดหนี้หรือใบเพิ่มหนี้จากบริษัทต่างประเทศจะนํามาลดยอดหรือเพิ่มยอดในระบบ VAT ได้หรือไม่ - การลงรายงานภาษีกรณีมีทั้ง VAT 0%, VAT 7% และไม่เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม - วิธีการเฉลี่ยภาษีซื้อ กรณีได้รับใบกำกับภาษีที่ใช้ทั้งกิจการ VAT และ Non VAT 7. Case Studies ปัญหาการให้บริการจาก Shipping - เอกสารที่ต้องมีในกรณีจ้าง Shipping ขนสินค้าให้เพื่อจะได้สิทธิเสีย VAT 0 % - Shipping รับจ้างขนสินค้าหลายบริษัทโดยใบขนมีชื่อหลายบริษัทจะได้สิทธิเสีย VAT 0 % หรือไม่ - Shipping ไม่สามารถนำสินค้าออกมาจากศุลกากรได้ ต้องเสีย VAT เมื่อใด - สินค้าหายระหว่างทางใครเป็นคนรับผิดชอบและเสีย VAT อย่างไร - ส่งสินค้าออกไปต่างประเทศโดยผ่านผู้ให้บริการขนส่งระหว่างประเทศได้อัตราเสียVAT 0% หรือไม่ ถ้าไม่ได้ทำอย่างไร - ปัญหาเกี่ยวกับ VAT กรณีรายการสินค้าในใบขนไม่ตรงกับใบสั่งซื้อ พร้อมวิธีการแก้ไข
|