การจัดทำบัญชีลูกหนี้ การวิเคราะห์และบริหารลูกหนี้ พร้อมการควบคุมภายใน

• การรับรู้รายได้ การบันทึกบัญชีลูกหนี้ตามมาตรฐานการบัญชี
• การจัดทำรายงานเพื่อใช้ในการวิเคราะห์อายุลูกหนี้และบริหารลูกหนี้
• Case study กรณีศึกษาการทุจริตจากลูกหนี้การค้าและลูกหนี้อื่น

วิทยากรโดย ดร.ธีรเศรษฐ์ เมธจิรนนท์  

หัวข้อสัมมนา

1. การนำเสนอรายการย่อในงบการเงินของลูกหนี้การค้า ตามประกาศกรมพัฒนาธุรกิจการค้า เรื่อง กำหนดรายการย่อที่ต้องมีในงบการเงิน 2566
   1.1 สินทรัพย์หมุนเวียน (Current assets)
        - ลูกหนี้การค้าและลูกหนี้หมุนเวียนอื่น
   1.2 สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน (non-current assets)
        - ลูกหนี้การค้าและลูกหนี้ไม่หมุนเวียนอื่น

2. การรับรู้รายได้ การบันทึกบัญชีลูกหนี้ตามมาตรฐานการบัญชี
   2.1 ลูกหนี้การค้า
      -    ลูกหนี้ที่เกิดจากการขายสินค้าหรือการให้บริการ
      -    ลูกหนี้ตามสัญญาเช่า
      -    ลูกหนี้ตามตั๋วเงินรับอันเกิดจากการขายสินค้าหรือการให้บริการ
   2.2 ลูกหนี้อื่น
      -    ค่าใช้จ่ายจ่ายล่วงหน้า
      -    รายได้ค้างรับอื่น
      -    เงินทดรองจ่าย
      -    เงินมัดจำ
      -    อนุพันธ์
      -    ลูกหนี้กรมสรรพากร

3. วิธีการประมาณหนี้สงสัยจะสูญ
   3.1    วิธีอัตราร้อยละของยอดขายเชื่อสุทธิ
   3.2    วิธีอัตราร้อยละของลูกหนี้ที่ค้างชำระจำแนกตามอายุของลูกหนี้
   3.3    วิธีพิจารณาลูกหนี้เป็นแต่ละราย

4. การเปิดเผยข้อมูลลูกหนี้ที่ถูกต้องตามมาตรฐานการบัญชี
   4.1 มูลค่าหนี้สูญที่ตัดจำหน่ายระหว่างงวด
   4.2 หนี้สูญได้รับคืนสำหรับงวด
   4.3 จำนวนและรายละเอียดของลูกหนี้ที่ใช้เป็นหลักทรัพย์ค้ำประกัน

5. การรับรู้ลูกหนี้ที่เกิดจากรายได้ตามมาตรฐานรายงานทางการเงิน
   5.1 ลูกหนี้ตามสัญญาเช่า
   5.2 ลูกหนี้ตามสัญญาขายผ่อนชำระ
   5.3 ลูกหนี้ตามสัญญาแต่งตั้งตัวแทน
   5.4 ลูกหนี้การฝากซื้อ/ฝากขาย
   5.5 ลูกหนี้จากการขายอสังหาริมทรัพย์
   5.6 ลูกหนี้ตามสัญญาก่อสร้าง

6. ระบบการควบคุมภายในลูกหนี้
   6.1 นโยบาย วิธีการพิจารณาและเงื่อนไขการให้เครดิต รวมถึงเงื่อนไขการชำระเงิน
   6.2 ข้อควรระมัดระวังการพิจารณาลูกหนี้
   6.3 การจัดเก็บลูกหนี้การวางบิลและมาตรการในการติดตามลูกหนี้
   6.4 เทคนิคการติดตามทวงหนี้ให้มีประสิทธิภาพสูงสุด
   6.5 วิธีป้องกันการทุจริตจากบัญชีลูกหนี้

7. การวิเคราะห์และบริหารลูกหนี้
   7.1 การจัดทำรายงานเพื่อใช้ในการวิเคราะห์อายุลูกหนี้
   7.2 การนำบัญชีลูกหนี้ไปหาผลประโยชน์การโอนสิทธิเรียกร้องหรือการขายบัญชีลูกหนี้ (Factoring)
   7.3 การวางระบบในการบริหารลูกหนี้
         - การคิดดอกเบี้ย
         - การคิดค่าปรับ
         - การคิดค่าเสียโอกาส
         - การให้นโยบายด้านเครดิต
         - การจ่ายเช็คล่วงหน้า
   7.4 การวิเคราะห์ลูกหนี้และการประเมินความเสี่ยงลูกหนี้ที่จะเกิดขึ้นในอนาคต
   7.5 การวิเคราะห์และบริหารความเสี่ยงกิจการให้มีความเสี่ยงน้อยที่สุด
   7.6 การวิเคราะห์อัตราส่วนและปัจจัยเกี่ยวข้องกับความเสี่ยงบัญชีลูกหนี้ต้องใช้ข้อมูลใดบ้างในการวิเคราะห์

8. การวัดมูลค่าภายหลังด้วยมูลค่าที่จะได้รับ
   8.1 การประมาณการ และการบันทึกบัญชีหนี้สงสัยจะสูญ (ค่าเผื่อการด้อยค่า) และการตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ (ผลขาดทุนทางด้านเครดิตที่คาดว่าจะเกิดขึ้น)
   8.2 การบันทึกบัญชีกรณีที่เก็บเงินจากลูกหนี้ไม่ได้และหนี้สูญได้รับคืน
   8.3 การจำหน่ายหนี้สูญทางบัญชี

9. ข้อพึงระวังในส่วนของมาตรฐานการบัญชีที่เกี่ยวข้อง
   9.1 รายได้และลูกหนี้การค้าต้องพิจารณาอะไร
   9.2 หนี้สงสัยจะสูญและหนี้สูญมีข้อจำกัดอะไรบ้าง

10. แนวปฏิบัติทางการบัญชีการตัดจำหน่ายหนี้สูญ
   10.1 เงินให้กู้ยืมแก่กรรมการ
   10.2 หนี้ที่ขาดอายุความ
   10.3 ลูกหนี้ช่วง 0- 200,000 บาท
   10.4 ลูกหนี้ช่วง 200,000 – 2,000,000 บาท
   10.5 ลูกหนี้ช่วง 2,000,000 บาทขึ้นไป
   10.6 อายุความของลูกหนี้และข้อควรระวังในการดำเนินคดีกับลูกหนี้

11. Case study กรณีศึกษาการทุจริตจากลูกหนี้การค้าและลูกหนี้อื่น

12. คุณธรรม จริยธรรม และจรรยาบรรณผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี