• การรับรู้รายได้และภาระค่าธรรมเนียมต่างๆ ที่กระทบต่อสัญญาแต่ละประเภท • เป็นเครื่องมือที่ช่วยให้คำนวณค่าสึกหรอและค่าเสื่อมราคาทรัพย์สินให้ง่ายและ ถูกต้องตามกฎหมายภาษี และประหยัดเวลาในการทำงานของนักบัญชี • 20 ประเด็นปัญหาในการคิดค่าเสื่อมค่าสึกหรอทรัพย์สินที่พบบ่อย
วิทยากรโดย อาจารย์รุ่งทิพย์ ธัญวงษ์
หัวข้อสัมมนา
1. การคิดค่าสึกหรอ ค่าเสื่อม ตามหลักเกณฑ์ของสรรพากร - ประเภททรัพย์สินและอัตราค่าเสื่อมราคา ทรัพย์สินประเภทใดบ้างที่มีสิทธิคิดค่าเสื่อมค่าสึกหรอ - เครื่องบันทึกการเก็บเงิน - เครื่องคอมพิวเตอร์ โปรแกรมคอมพิวเตอร์ - เครื่องจักรและอุปกรณ์ของเครื่องจักร, เครื่องจักรที่ใช้ในการวิจัย - รถยนต์นั่งหรือรถยนต์โดยสารไม่เกิน 10 ที่นั่ง - ทรัพย์สินอื่นๆ - ค่าเสื่อมของอสังหาริมทรัพย์ เช่น อาคาร, อาคารโรงงาน, อาคารชั่วคราว 2. การวางแผนภาษีการเลือกวิธีการหักค่าสึกหรอ ค่าเสื่อมราคาทรัพย์สินจากโปรแกรม Excel 3. ตารางสรุปประเภททรัพย์สินและการหักค่าเสื่อมราคาไม่เกินอัตราร้อยละที่กฎหมายกำหนด - คำนวณเป็นรายวันตามระยะเวลาที่ได้มาในแต่ละรอบระยะเวลาบัญชีในกรณีที่รอบระยะเวลาใด ไม่เต็ม 12 เดือน (การเฉลี่ยตามส่วน) - วิธีการคำนวณทรัพย์สินที่ได้มาโดยเช่าซื้อ/ผ่อนชำระ 4. ตารางสรุปประเภททรัพย์สินและการหักค่าเสื่อมราคาโดยใช้วิธีการตามนโยบายพิเศษที่ใช้กับ ทรัพย์สินแต่ละประเภท - หัก 2 เท่าของอัตราที่กำหนดให้หักฯ - หักร้อยละ 40 ในวันที่ได้มาส่วนที่เหลือหักตามเงื่อนไขที่กำหนด - หักร้อยละ 40 ในวันที่ได้มาส่วนที่เหลือหักภายใน 5 รอบระยะเวลาบัญชี - หักภายใน 3 รอบระยะเวลาบัญชีนับแต่วันที่ได้ทรัพย์สินนั้น - หักร้อยละ 25 ในวันที่ได้มาส่วนที่เหลือทยอยหักภายใน 20 รอบระยะเวลาบัญชี - หักร้อยละ 60 ในวันที่ได้มาส่วนที่เหลือทยอยหักภายใน 5 รอบระยะเวลาบัญชี 5. Spreadsheet คำนวณค่าสึกหรอ ค่าเสื่อมราคาสินทรัพย์ทางบัญชี-ภาษี - บันทึกข้อมูลทรัพย์สินที่ต้องการคำนวณค่าเสื่อมราคา - โปรแกรมจะคำนวณ และแสดงผลลัพธ์โดยอัตโนมัติ - ตารางจะแสดงจำนวนอายุการใช้งาน (ปี) และวันหมดอายุการใช้งานให้อัตโนมัติ - ตารางจะแสดงวันเริ่มและวันสิ้นสุดการคำนวณค่าเสื่อม และจำนวนวันที่ใช้งานในปีนี้ให้อัตโนมัติ - บันทึกรอบระยะเวลาบัญชีที่คิดค่าเสื่อมราคา ตารางจะคำนวณจำนวนวันอัตโนมัติ - จำนวนค่าเสื่อมราคาที่ถือเป็นรายจ่ายทางภาษี - ค่าเสื่อมราคาทางบัญชี - การคำนวณผลต่างระหว่างค่าเสื่อมราคาทางภาษีและทางบัญชีอัตโนมัติ - การประมวลผลค่าเสื่อมทางบัญชีมากกว่าทางภาษีที่ต้องปรับปรุงบวกกลับใน ภ.ง.ด.50 5.1 ตารางคำนวณค่าเสื่อมราคาสินทรัพย์ทุกประเภท - วิธีอัตราร้อยละเท่ากันทุกปี 5.2 ตารางคำนวณค่าเสื่อมราคาสินทรัพย์ประเภทที่คำนวณ - วิธีการตามนโยบายพิเศษ 5.3 ตารางคำนวณค่าเสื่อมราคาสินทรัพย์ประเภท - ยานพาหนะ 5.4 ตารางสรุปผลการคำนวณค่าเสื่อมราคา ทั้ง 3 ตาราง 6. ตารางจะเปรียบเทียบกับค่าเสื่อมราคาทางภาษี หากค่าเสื่อมราคาทางบัญชีสูงกว่าทางภาษี ผลต่าง เป็นรายจ่ายที่ไม่ให้ถือเป็น รายจ่ายทางภาษีต้องนำไปบวกกลับในแบบ ภ.ง.ด. 50 - จำนวนรายจ่ายที่ไม่ถือเป็นรายจ่ายทางภาษี ต้องนำไปบวกกลับในแบบ ภ.ง.ด. 50 - วิธีการนำข้อมูลไปกรอกในแบบ ภ.ง.ด. 50 7. 20 ประเด็นปัญหาในการคิดค่าเสื่อมค่าสึกหรอทรัพย์สินที่พบบ่อย 8. กรณีที่บริษัทคิดค่าเสื่อมผิดมีผลอย่างไรทางภาษีและจะต้องปฏิบัติอย่างไร 9. ปัญหาภาษีที่เกี่ยวกับทรัพย์สิน - การจำหน่าย - การทำลาย - ถูกยักยอก - การบริจาค - สูญหาย 10.คุณธรรมจริยธรรมและจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี
|